Que vous soyez une société européenne ou non européenne, le développement de certaines activités en Pologne peut nécessiter une immatriculation TVA. Vous pouvez recourir à un mandataire ou représentant fiscal pour établir en toute sécurité vos déclarations de TVA, intrastat, DEB/DES et ESL en Pologne.
Si vous traitez avec des entreprises en Pologne, vous pouvez le cas échéant prétendre au remboursement de la TVA polonaise.
Nous avons rassemblé dans ce guide TVA les spécificités de la réglementation polonaise, qui interagissent avec le cadre harmonisé au sein de l’Union européenne, présenté dans notre guide des obligations TVA intracommunautaires.
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Information de base | |
|---|---|
| Adhésion à l’Union européenne | 2004 |
| Code ISO | PL |
| Mise en place de la TVA en Pologne | 1993 |
| Nom de la TVA en Pologne | Podatek od towarow i uslug |
| Format d’identifiant TVA en Pologne | PL9999999999 |
| Territoires à statut particulier en Pologne | n/a |
Taux de TVA en Pologne | |
| Taux de TVA standard | 23 % |
| Taux de TVA réduit (1) | 8 % |
| Taux de TVA réduit (2) | 5 % |
| Taux de TVA super réduit | n/a |
| Taux de TVA parking | n/a |
| Taux Zéro TVA | oui |
Seuils engageant des obligations déclaratives TVA en Pologne | |
|---|---|
| Seuil Intrastat à l’introduction | 6 200 000 PLN (+/- 1 417 630 EUR) |
| Seuil Intrastat à l’expédition | 2 800 000 PLN (+/- 640 220 EUR) |
| Seuil de vente à distance | Depuis le 1er juillet 2021, le seuil est de 10.000 euros pour l’ensemble des ventes à distance intracommunautaires. |
Périodicité des déclarations en Pologne |
|---|
| Déclaration Intrastat | Mensuelle selon seuil |
|---|---|
| Déclaration EC Sales List (ESL) | Mensuelle |
| Déclarations de TVA | Mensuelle, Trimestrielle selon seuil / pour certaines prestations de services |
|---|---|
| Devise de déclaration | PLN |
Pénalités liées à la TVA en Pologne | |
| Défaut de dépôt de déclaration de TVA | Une amende pouvant aller jusqu’à 5600 PLN.(environ 1230 euros). |
| Paiement tardif de la TVA | Une amende jusqu’à 5600 PLN. (environ 1230 euros). Taux d’intérêt de retard compris entre 4% et 12% par an de la TVA non déclarée. |
| Défaut de déclaration ESL/DEB | Une amende pouvant aller jusqu’à 5600 PLN (environ 1235 euros) |
Liens utiles sur la TVA en Pologne | |
| Administration fiscale en Pologne | Administration fiscale |
| Ministère des finances en Pologne | Ministère des Finances |
| Vérifier un numéro de TVA en Pologne | Vérifier un numéro de TVA |
| Guide TVA UE | Guide TVA UE |
|---|
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Une entreprise étrangère qui réalise en Pologne des opérations soumises à TVA polonaise, a dans certains cas, l’obligation de désigner un représentant fiscal. Etabli en Pologne, le représentant fiscal remplira en son nom ses obligations fiscales TVA auprès de l’administration fiscale polonaise: dépôt de la déclaration, paiement de la TVA, demande de remboursement de la TVA et contrôles fiscaux.
Lorsque la désignation d’un représentant fiscal n’est pas obligatoire, une entreprise peut confier la gestion de ses obligations TVA à un mandataire fiscal. La différence entre un mandataire et un représentant fiscal concerne essentiellement le degré de responsabilité de l’opérateur. Chez EASYTAX, nous parlons dans tous les cas de services de représentation fiscale.
Pour sécuriser vos opérations, alléger la charge administrative de votre entreprise, et maitriser les risques fiscaux en Pologne.
La réglementation intra-communautaire et polonaise en matière de TVA est complexe, et soumise à de fréquents changements. Les obligations déclaratives sont récurrentes selon des périodicités variables, et les pénalités de défaut ou de retard, comme les erreurs d’évaluation des flux, peuvent vite s’avérer lourdes financièrement.
Ne prenez pas de risques, ne vous arrachez pas les cheveux: confiez la gestion de vos obligations TVA à des spécialistes.
Découvrez un service de représentation fiscale simple, fiable et efficace. EASYTAX prend en charge toutes vos obligations TVA, EMEBI, DES, Intrastat, ESL, et vos demandes de récupération de TVA en Pologne, dans tous les pays de l’Union Européenne et certains pays tiers. Vous avez accès à un consultant dédié, qui assure le suivi de votre dossier et répond à vos questions.
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Les taux de TVA actuellement en vigueur en Pologne sont les suivants:
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Avez-vous besoin d’un représentant fiscal TVA en Pologne? Certaines opérations peuvent rendre obligatoire une immatriculation TVA, et le dépôt de déclarations de TVA en Pologne:
Pour vérifier si vos activités donnent lieu à des obligations TVA en Pologne, utilisez notre simulateur TVA.
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En Pologne comme dans les autres pays de l’Union européenne, les e-commerçants doivent s’immatriculer à la TVA:
Au-delà de l’immatriculation à la TVA les e-commerçants doivent:
En savoir plus:
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Vous pouvez avoir besoin d’un numéro de TVA en Pologne pour remplir vos obligations fiscales dans ce pays. En effet, certaines activités telles que les opérations de ventes, d’achats, de sous-traitance peuvent rendre obligatoire une identification TVA.
La TVA polonaise se nomme Podatek od towarow i uslug et les numéros de TVA en Pologne ont la structure suivante: PL9999999999.
Les administrations en charge de la TVA en Pologne sont les suivantes : Administration fiscale, Ministère des Finances.
L’identification à la TVA est une formalité relativement plus simple que la constitution d’une société, mais au-delà de l’obtention d’un numéro de TVA en Pologne, il vous faudra remplir et déposer des déclarations périodiques pour assurer votre conformité TVA. C’est pourquoi il est recommandé aux entreprises étrangères de faire appel à un mandataire ou un représentant fiscal.
Pour vérifier si vos activités nécessitent une identification TVA en Pologne, utilisez notre simulateur TVA ou contactez-nous.
Les entreprises ayant un numéro de TVA en Pologne doivent remplir et déposer des déclarations de TVA en Pologne détaillant tous les revenus taxables (ventes) et dépenses (coûts), en respectant des périodicités : Mensuelle, Trimestrielle selon seuil / pour certaines prestations de services.
Le non-respect des délais imposés par l’administration polonaise pour le dépôt et le paiement de la TVA entraîne le paiement de pénalités à charge de l’entreprise. C’est pourquoi il est recommandé aux entreprises étrangères de faire appel à un mandataire ou un représentant fiscal.
Ces pénalités sont définies en Pologne comme suit :
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En plus des déclarations de TVA, les entreprises peuvent être tenues de fournir à l’administration polonaise des Intrastat, EC Sales List/DEB/DES :
Nos services de représentation fiscale vous permettent de remplir toutes vos obligations TVA dans tous les pays de l’Union européenne et au-delà. Contactez-nous maintenant.
En principe, une entreprise non résidente en Pologne peut récupérer tout ou partie de la TVA encourue sur ses dépenses.
Trois cas de figures sont à envisager, selon que:
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*Ces informations sont susceptibles de changer ou d’évoluer sans préavis.
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